(三)公保的養老給付
怡君畢業後，就在公營銀行上班，一待就是22年，怡君今年45歲。怡君心裏想著：再過3年，就可以退休享享清福了，到時候希望能到慈濟當個義工，一償助人的宿願。這幾年「公營機構民營化」的議題甚囂塵上，像中鋼、中華電信那麼龐大的機構，都已走向民營化；最近台汽也走入歷史，改由員工入股接手；而公營銀行為求金融透明化，民營化的傳言早就繪聲繪影。怡君很擔心，一旦民營化後，原本公保年資是否會有所影響？
Q1：怡君符不符合提出退休申請的標準呢？
b適用對象：凡公務人員繳付保險費達5年以上，並符合以下的規定，可以依法申請「自願退休」：
a.任職5年以上，年滿60歲者。若擔任具有危險及勞力等特殊性質職務，關於年資及年齡限制可以由詮敘部酌予放寬，但申請退休年齡不得少於50歲。
b.任職滿25年者。
→怡君再經3年，就符合「任職滿25年者」的規定（因為她在擔任公職已達22年，再經3年其年資就有25年），所以屆時她有權利向銀行提出自願退休的申請。
Q2：公保的「養老給付」給付辦法？
b繳付保險費滿5年者，給付5個月。
b繳付保險費超過5年者，自第6年起至第10年，每超過1年增給1個月。
b繳付保險費超過10年者，自第11年起至第15年，每超過1年增給2個月。
b繳付保險費超過15年者，自第16年起至第19年，每超過1年增給3個月。
b繳付保險費20年以上者，給付36個月。
b給付金額以被保險人「退休當月份投保薪俸」數額，為計算給付標準。
怡君可以拿到的養老給付
b在案例中，假設3年後怡君退休之當月
「月投保薪俸」為33,000元，她一共可
以從公保領到的養老給付為：
→怡君的投保年資為25年，超過20年，故可以領到的基數為 36個月
3.3（萬元）×36（月）＝118.8（萬元）
Q3：怡君的同事佳蓉曾因健康理由而申請留職停薪，二年後
又復職，這對於她在公保的保險年資有何影響？
b若被保險人未滿自願退休的任職年限及年齡，而提出留職停薪或依法休職，應先辦理退保，待復職復薪之日起再行辦理要保手續，原本在公保的保險年資仍全部有效。
b留職停薪之被保險人停薪期間，仍可依其意願自付全部保險費，參加本保險，其留職停薪期間之年資照算。故佳蓉若在這二年內都有繳付保險費，這停職的二年年資照常計算。
Q4：怡君的兒子煌勝亦是公務員，而且在當兵前就具有公務員的身份、並在公營機構服務一年半，當完兵後又繼續在公營機構任職。煌勝在服役期間投保年資是否會被扣除？
b男性被保險人服兵役期間可保留原職，服役期間的保險費由政府全額負擔，至服役期滿復職為止。
→故煌勝在服役期間投保年資照算，不會被扣除。
Q5：公營機構民營化的問題
b當公營機構一旦民營化，原被保險人無論是否屆臨退休，均可以按年資領取對照該累計年資所結算的養老給付及退休金（詳細規定按各主管單位之法規規定）。
b結算後，原先擔任公務人員的年資，並不能併入勞保及勞基法的年資計算。之後，勞保的年資從零開始起算。
(四)公務人員退休法的退休金
再過半年，扁叔就可以申請提前退休了。最近幾年國內治安風氣美況愈下，身為警察的他，雖有與生俱來的使命感，然而可能是這一年以來幾件重大刑案都未能偵破，讓他有力不從心的感覺。心想，已55歲了，該是退休的時候了。扁叔很清楚，自己幹了30年的公務員，當退休時可以拿到公保的「養老給付」及公務人員退休法的「退休金」，可是據說，退休金的給付可以有很多選擇：可以一筆領完，也可以按月給。可是，到底那一種方式比較划算？扁叔心中一直在盤算著。
Q1：適用對象&給付方式
b符合公務人員「自願退休」的資格
b繳付保險費5年以上未滿15年者，於依法退休時，可依規定領取以一次給付的退休金。
b任職15年以上者，由退休人員就下列任一方式選擇退休金的給付：
1.一次退休金
2.月退休金
3.兼領二分之一之一次退休金與二分之一之月退休金
4.兼領三分之一之一次退休金與三分之二之月退休金
5.兼領四分之一之一次退休金與四分之三之月退休金
→ 在案例中，扁叔具有30年的公務人員年資，所以可以選擇「一次退休金」、「月退休金」或「兼領」的方式。
Q2：請領「一次退休金」還是「月退休金」比較有利？
b月退休金：
1.調薪
2.臨時津貼
3.保證給付
b一次退休金：
1.優惠存款
2.符合社會養老傳統及習俗，滿足一般人落袋為安之心態
3.退休公務員的投資成本
4.因為未善加規劃，導致血本無歸
b若不知如何選擇最划算，便可選擇兼領的方式
一次退休金之給付規定（新法，84.1.28生效）：
b以退休生效日在職同等級人員之本俸加1倍為基數，每任職1年，給予1.5個基數，最高35年、給予53個基數。
b尾數不滿6個月者，給與1個基數；6個月以上、不滿1年者，以1年計。
b公務人員任職滿25年，且年滿55歲，可以申請自願提前退休，並加發5個基數的一次退休金（滿55歲之日起1年內需提出申請）。
月退休金之給付規定（新法，84.1.28生效）：
b以退休生效日在職同級人員之本俸加1倍為基數，每任職1年，按照基數2% 給與，最高35年，給與70% 為限。
b尾數不滿6個月者，加發百分之一；6個月以上、不滿1年者，以1年計。
b公務人員年齡未滿50歲具有工作能力而自願退休者，或年滿65歲而延長服務者，不得擇領月退休金或兼領月退休金。
因為相關規定非常繁瑣，故最簡便的方式，是進入行政院人事行政局網站（查詢網址www.cpa.gov.tw），點選「退休撫卹金」項目，進入「公務人員退休金計算查詢系統」，並鍵入基本資料，例如：1.依公務人員退休法舊制的年資數，2.依公務人員退休法新制的年資數，3.職等，4.公保的退休年資…等資料，電腦馬上可以算出公務人員退休時可以領到的退休金及老年給付。
Q3 ：扁叔的姪子錫焜，當了幾年的公務員後，厭倦了規律的工作性質，希望到一般公司上班、轉換跑道。當公務人員離職時，之前每個月所繳的退休基金會不會泡湯？
(1)年滿35歲時或年滿45歲時自願離職者，可以申請發還「本人及政府所繳付的基金累計總額」，並以臺灣銀行之存款年利率加計利息，一次發還（年滿35歲或年滿45歲之日起1年內需提出申請自願離職）。
(2)不合「特殊年齡退休」、「資遣」規定於中途離職者，或因案免職者，可以申請發還「本人所繳付的基金累計總額」。
Q4：公務人員退休金優惠存款的辦法重點為何？
b必須是選擇「一次退休金」的給付方式
b依目前的辦法規定，優惠存款的利率不得低於年息18%
b最高額度，不得超過實領一次退休金的總數
b優惠存款期限分1年及2年二種，期滿可以續約，存款未到期前不得提領
b若存款人欲中途提領，可以辦理解約，其解約所扣除利息比照優惠存款利率計算
b存款一旦解約，不得再行存入
b可以憑存單申請質借，質借成數不得超過原存款的9成，質借利率比照優惠存款利率計算（年息18%）
Q5：扁叔的同事雄伯自公保領到的養老給付及依公務人員退休法發給的退休金，是否需要繳納所得稅？
選擇一次領取者，其所得額之計算方式如下：
1. 領取總額小於「15萬元乘以退職服務年資之金額」者，免扣所得稅。
舉例：假設雄伯領到的退休金共220萬，因雄伯服務年資18年，
220（萬）＜15（萬）×18（年）（＝270萬）
→故免扣所得稅
選擇一次領取者，其所得額之計算方式如下：
2.領取總額大於「15萬元乘以退職服務年資之金額」而小於「30萬元乘以退職服務年資之金額」的部分，以其半數列入所得額。
舉例：假設雄伯領到的退休金共300萬，因雄伯服務年資18年，
15（萬）×18（年）（＝270萬）＜300（萬）＜30（萬）×18（年）（＝540萬）
300－270＝30（萬） 30÷2＝15（萬）
→故15萬元列入所得額
選擇一次領取者，其所得額之計算方式如下：
3.領取總額大於「30萬元乘以退職服務年資之金額」的部分，則全數列入所得額。
舉例：假設雄伯領到的退休金共600萬，因雄伯服務年資18年
30（萬）×18（年）（＝540萬）＜600（萬）
600－540＝60（萬）………（全數列入所得額部分）
30（萬）×18（年）－15（萬）×18（年）＝270（萬）
270÷2＝135（萬）…………（半數列入所得額部分）
60＋135＝195（萬）
→故195萬元列入所得額
→選擇分期領取者，以全年領取之總額，扣除65萬元後的餘額為所得額。
→兼領一次退職所得及分期退職所得者，前述規定可減除之金額，則按照其領取一次及分期退職所得之比例分別計算。
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